Beskatning af frokostordning: Det skal I vide som arbejdsgiver
Hvornår er en frokostordning skattefri for medarbejderne, og hvornår udløser den beskatning? Her er reglerne forklaret i et sprog, man kan forstå — med konkrete eksempler.
En frokostordning er et af de mest værdsatte personalegoder — men også et af dem, flest har spørgsmål til, når det gælder skat. Den gode nyhed: med den rigtige model er frokosten helt uproblematisk skattemæssigt. Her er reglerne, som de ser ud i praksis.
Artiklen er generel vejledning og ikke skatterådgivning. Tjek altid de aktuelle satser og regler hos Skattestyrelsen, eller spørg jeres revisor.
Hovedreglen: egenbetaling gør frokosten skattefri
Når medarbejderne selv betaler en del af frokosten, og betalingen mindst svarer til Skattestyrelsens vejledende satser for kantinemåltider, skal medarbejderne ikke beskattes af frokostordningen. De vejledende satser har i en årrække ligget på 15 kr. pr. standardmåltid uden drikkevarer og 20 kr. pr. måltid inkl. drikkevarer — men tjek altid den gældende sats på skat.dk, før I fastsætter egenbetalingen.
Betaler medarbejderen mindst den vejledende sats, er det uden betydning, at arbejdsgiveren dækker resten. Det er netop derfor, langt de fleste danske frokostordninger er skruet sammen med en egenbetaling.
Hvis arbejdsgiveren betaler det hele
Vælger virksomheden at betale hele frokosten uden egenbetaling, er frokosten som udgangspunkt et skattepligtigt personalegode. Medarbejderen skal så beskattes af måltidets markedsværdi — ikke kun af den vejledende sats. Det giver administration for både virksomhed og medarbejder, og derfor fraråder de fleste rådgivere modellen, medmindre der er en særlig grund.
Bruttolønsordning — muligt, men med krav
Nogle virksomheder lader medarbejderens egenbetaling ske via et træk i bruttolønnen. Det kan lade sig gøre, men Skattestyrelsen stiller krav: aftalen skal være reelt fremadrettet, lønnedgangen skal løbe over hele aftaleperioden, og den skal fremgå af lønsedlen. Er I i tvivl, så kør egenbetalingen som et almindeligt nettotræk — det er den enkleste og mest robuste model.
Frugt, kaffe og småting er noget andet
Fri frugt, kaffe, te og lignende på arbejdspladsen regnes som almindelig personalepleje af begrænset omfang og udløser ikke beskatning. En frugtordning ved siden af frokostordningen er altså ikke noget, I behøver bekymre jer om skattemæssigt.
Et konkret eksempel
En virksomhed med 25 medarbejdere vælger en frokostordning til 65 kr. pr. person pr. dag. Medarbejderne betaler 20 kr. pr. dag via løntræk (svarende til den vejledende sats inkl. drikkevarer), og virksomheden dækker de resterende 45 kr. Resultatet: ingen beskatning af medarbejderne, en enkel lønadministration og et personalegode, der i praksis koster medarbejderen under det, en madpakke ville koste i råvarer og tid.
Hvad med prisen på selve ordningen?
Hos Frokostfirmaet ligger prisen typisk mellem 44 og 79 kr. pr. person pr. dag afhængigt af køkken og menu, og I betaler kun for de kuverter, I bestiller — uden binding. Se den fulde gennemgang af priser, egenbetaling og skat på vores side om hvad en frokostordning koster.
Vil I have hjælp til at sætte en ordning op, der er skruet rigtigt sammen fra dag ét — inklusive egenbetalingen? Kontakt os, så guider vores frokostkonsulent jer igennem det hele.
