- Forside
- Skatteregler
- Kantinemoms
Kantinemoms og momsfradrag
Køber I frokost af en ekstern leverandør og lader medarbejderne betale en del af den, sælger I i momsmæssig forstand mad videre. Det udløser både et fradrag og en salgsmoms — og fordi maden næsten altid videresælges med tab, beregnes salgsmomsen ikke af det medarbejderne betaler. Det er den detalje de fleste overser.
De to bevægelser
Momsmæssigt sker der to ting, når I har en frokostordning med egenbetaling. De skal håndteres hver for sig.
Købsmomsen
I har fuldt momsfradrag for momsen på fakturaen fra leverandøren, fordi maden indgår i en momspligtig videresalgsaktivitet.
Salgsmomsen
Medarbejdernes egenbetaling er et salg, og der skal afregnes salgsmoms af det. Men ikke nødvendigvis af det beløb de betaler.
Hvorfor kostprisen bestemmer salgsmomsen
De fleste virksomheder tilskyder en del af frokosten, så medarbejderne betaler mindre end maden koster. I momsreglerne kan man ikke sætte sin egen salgspris frit, når man sælger til nærtstående — og medarbejdere tæller som nærtstående i den sammenhæng.
Derfor beregnes salgsmomsen af madens kostpris frem for af egenbetalingen, når maden sælges med tab. Det er reglen der giver kantinemoms sit ry for at være besværlig, og den er værd at få rigtigt fra starten.
- Sælger I til eller over kostpris: momsen beregnes af den faktiske betaling
- Sælger I under kostpris: momsen beregnes af kostprisen
- Kostprisen skal kunne dokumenteres — gem fakturaerne fra leverandøren
Ekstern leverandør gør regnestykket enklere
Driver I selv kantine, skal kostprisen opgøres af råvarer, løn til køkkenpersonale, andel af lokaleomkostninger og mere. Det er der, de forenklede beregningsmodeller fra Skattestyrelsen kommer ind i billedet.
Køber I derimod færdig mad udefra, som I gør hos os, er kostprisen langt lettere at fastslå: den står på fakturaen. Det er en af de mindre omtalte fordele ved at købe frokosten frem for at producere den selv.
Hvad I skal bede jeres revisor om
Vi er ikke rådgivere, og vi kan ikke sige hvad der er rigtigt i jeres regnskab. Men vi ved hvad revisorer plejer at spørge om, og det kan I have klar:
- Fakturaer fra frokostleverandøren, så kostprisen kan dokumenteres
- Hvor meget medarbejderne betaler pr. dag, og hvordan det opkræves
- Om der indgår drikkevarer i det I leverer til medarbejderne
- Hvor mange kuverter der faktisk leveres pr. måned
- Om der også serveres mad ved møder — mødeforplejning følger andre regler
Ofte stillede spørgsmål
- Har vi momsfradrag for en frokostordning fra ekstern leverandør?
- Ja. Når maden videresælges til medarbejderne mod egenbetaling, er der fuldt momsfradrag for momsen på leverandørens faktura. Til gengæld skal der afregnes salgsmoms af videresalget.
- Skal vi beregne salgsmoms af det medarbejderne betaler?
- Kun hvis I sælger til eller over kostpris. Sælger I under kostpris — hvilket de fleste gør, fordi virksomheden tilskyder — beregnes salgsmomsen af madens kostpris i stedet.
- Hvad er kostprisen, når vi køber maden udefra?
- Så er den som udgangspunkt det I betaler leverandøren. Det er væsentligt enklere end ved egen kantinedrift, hvor løn, lokaler og råvarer skal fordeles.
- Gælder de samme regler for mødeforplejning?
- Nej. Mad der serveres ved møder i virksomhedens interesse behandles anderledes end den daglige personalefrokost. Hold de to ting adskilt i bogføringen, så bilagene kan skilles ad bagefter.
- Kan I hjælpe med momsberegningen?
- Nej. Vi leverer maden og fakturaen — momsbehandlingen hører hjemme hos jeres revisor. Vi kan til gengæld levere den dokumentation de skal bruge.
Vi leverer maden — og dokumentationen
Fakturaen fra os er det din revisor skal bruge for at fastslå kostprisen. Ring på 53 54 54 55, hvis I vil vide hvad en ordning ville koste jer.
